מי הם החייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה

על פי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה, יחיד תושב ישראל, שמלאו לו 18 שנים, חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה. עם זאת, לפי הוראות מיוחדות, קבוצות שונות פטורות מהגשת הדוח. בין היתר, עובדים שכירים בעלי הכנסת עבודה או קצבה, בסכומים שאינם עולים על 649,000 שקל בשנה (נכון ל-2020). אם לעובדים יש בן או בת זוג החייבים בהגשת דוח, גם העובדים חייבים להגיש דוח ואינם פטורים מהגשתו.

מי זכאי להחזר מס

כל מי ששילמו, או נוכה מהם מס הכנסה במהלך שנת מס, העולה על המס שעליהם לשלם באותה שנה, זכאים להחזר מס.

באתר רשות המסים, קיימת הדמיית מס (סימולטור) לעובדים השכירים, המסייעת בבדיקת חישוב המס לעובדים, ללא צורך בהזדהות.
 

עוד ב-

איך מקבלים החזר מס והאם אתם זכאים?

לכתבה המלאה

סיבות נפוצות להחזר מס

במרבית המקרים, כשעובדים אצל מעסיק יחיד במהלך כל שנת מס, המס המחושב על ידי המעסיק הוא מס מדויק וסופי. עם זאת, יש מקרים בהם המס המחושב על ידי המעסיק אינו מדויק ונוצרים הפרשי מס, לחובה או לזכות, בגלל אחת מהסיבות הבאות:
-  מילוי שגוי או חסר של טופס 101 על ידי העובד.
-  פרטים שלא עודכנו, העשויים להקטין את חובת המס של העובד. 
-  קיימות הטבות שניתנות אך ורק בעת הגשת דוח שנתי.
-  עבודה אצל שני מעסיקים או יותר.
-  עבודה אצל מעסיק בחלק משנת המס.
-  קבלת תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, למשל: דמי אבטלה, תגמולי מילואים, דמי לידה ואחרים.
-  שינויים במצב המשפחתי במהלך השנה.
-  עובדים ששילמו באופן עצמאי בשנת המס - כספים לקופת גמל לקצבה או לביטוח חיים.
-  תרומות למוסד ציבורי מוכר.

לתשומת ליבכם, הפרשי המס יכולים להיות גם לחובה וגם לזכות. יחיד המבקש להגיש בקשה להחזר מס, יוודא את זכאותו להחזר המס לפני הגשת הדוח.

טופס 135 (רשות המיסים)

כדי לממש את זכאותכם להחזר מס, עליכם להגיש דו"ח בתוך 6 שנים מסוף שנת המס שעבורה שולם מס ביתר. לדוגמה: בקשה להחזר מס עבור שנת המס 2015, ניתן להגיש עד ליום 31.12.2021.

דוח מקוצר בטופס 135, אינו מיועד ליחיד שהייתה לו בשנת המס הכנסה מהמקורות הבאים: עסק, שבח חייב, הכנסה מניירות ערך שאינם סחירים, הכנסה מחוץ לארץ, הכנסה של בעלי שליטה בחברה או הכנסה מנאמנות. 

יש לצרף לדוח את כל האישורים המתאימים, כמפורט כאן:

אישורים על הכנסותיכם והכנסות בני או בנות זוגכם מכל המקורות:
- טופסי 106 מכל המעסיקים או משלמי קצבה.
- טופסי 806 (857) עבור הכנסות ממשלמים אחרים.
- אישורים על דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים או תקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי.
- טופס 161 לגבי עובדים שפרשו או פוטרו בשנת המס מעבודתם.
- אישורים מהבנק על הכנסות מריבית על פיקדונות, על תוכניות חיסכון ועל ריבית ורווחים מניירות ערך (טופסי 867).

אישורים על זכאות להטבות מס:
- אישור על פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה, לעיוורים או לנכים 100%.
- אישורי מס שנתיים מקופות גמל או מחברות ביטוח, על תשלומים לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי", לביטוח חיים או לביטוח אובדן כושר עבודה.
- אישור מהרשות המקומית על תושבות ביישוב מזכה.
- טופס 119 - אישור על לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע, כמפורט בהמשך מדריך זה.
- תעודת עולה חדש ואו תושב חוזר, כמפורט בהמשך מדריך זה.
- תעודת שחרור משירות צבאי, שירות לאומי או שירות אזרחי.- טופס 127 או תעודת עיוור לגבי ילד עם מוגבלות. - אישור גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי.
- אישור ועדת השמה לגבי ילד הזכאי להטבות במסגרת חינוך מיוחד. - קבלות על תרומות למוסד ציבורי מוכר.

לתשומת ליבכם, יש לצרף צילום צ'ק או אישור מתאים אחר, לאימות פרטי חשבון הבנק ולביצוע החזר המס (אם תתברר זכאות להחזר).

מדריך זה אינו נותן ייעוץ לגבי זכאות להחזר מס