כסף וצרכנות
לפני שהשנה מסתיימת: מה כל עצמאי צריך לבדוק לפני 31 בדצמבר?
סוף שנת המס מתקרב ועמו שורה של צעדים קריטיים שכל עצמאי ובעל עסק חייב לבצע כדי להימנע מקנסות, החל מהפקדות לפנסיה ועד להסדרת מקדמות מס הכנסה
השבוע האחרון של דצמבר מוכר לבעלי עסקים רבים: מחפשים חשבונית שנשכחה, מתקשרים לספק כדי לקבל מסמך מלפני חודשים, בודקים אם בוצעו ההפקדות לפנסיה ולקרן ההשתלמות ומגלים שמקדמות המס כבר אינן תואמות למה שקרה בעסק בפועל.
חלק מהדברים אפשר לתקן גם בהמשך, אבל פעולות מסוימות קשורות לשנת המס עצמה ולכן חשוב לטפל בהן לפני 31 בדצמבר. סוף השנה אינו הזמן ל"תרגילי מס", אלא הזדמנות לוודא שהנתונים מלאים, שהדיווחים מסודרים ושבעל העסק יודע פחות או יותר היכן הוא עומד.
1. להבין איפה העסק עומד
לפני שמקבלים החלטה, כדאי לקבל מרואה החשבון תמונת מצב משוערת של השנה: היקף ההכנסות, ההוצאות והרווח הצפוי עד סוף השנה. בלי תמונה בסיסית כזאת קשה לדעת אם יש צורך להתאים מקדמות, כמה נכון להפקיד לחיסכון פנסיוני או אם החלטה עסקית מסוימת באמת מתאימה למצב העסק.
לפני שמקבלים החלטה, כדאי לקבל מרואה החשבון תמונת מצב משוערת של השנה: היקף ההכנסות, ההוצאות והרווח הצפוי עד סוף השנה. בלי תמונה בסיסית כזאת קשה לדעת אם יש צורך להתאים מקדמות, כמה נכון להפקיד לחיסכון פנסיוני או אם החלטה עסקית מסוימת באמת מתאימה למצב העסק.
2. לבדוק את מקדמות מס ההכנסה והביטוח הלאומי
מקדמות נקבעות בדרך כלל לפי הערכות או לפי נתוני עבר, בעוד שהפעילות העסקית יכולה להשתנות משמעותית במהלך השנה. אם ההכנסה בפועל גבוהה מהצפוי, ייתכן שבהמשך ייווצר פער לתשלום. אם הפעילות ירדה, ייתכן שהמקדמות גבוהות ביחס למצב הנוכחי. לכן לקראת סוף השנה כדאי לבדוק עם רואה החשבון אם המקדמות עדיין מתאימות לנתוני העסק, והאם נדרשת התאמה.
מקדמות נקבעות בדרך כלל לפי הערכות או לפי נתוני עבר, בעוד שהפעילות העסקית יכולה להשתנות משמעותית במהלך השנה. אם ההכנסה בפועל גבוהה מהצפוי, ייתכן שבהמשך ייווצר פער לתשלום. אם הפעילות ירדה, ייתכן שהמקדמות גבוהות ביחס למצב הנוכחי. לכן לקראת סוף השנה כדאי לבדוק עם רואה החשבון אם המקדמות עדיין מתאימות לנתוני העסק, והאם נדרשת התאמה.
3. להשלים חשבוניות ומסמכי הוצאות
הוצאה עסקית צריכה להיות מגובה במסמך מתאים. סוף השנה הוא זמן טוב לעבור על החומר ולבדוק אם חסרות חשבוניות או קבלות מספקים, אם כל ההכנסות תועדו כנדרש ואם כל החומר הרלוונטי הגיע להנהלת החשבונות. המטרה אינה לייצר הוצאות באופן מלאכותי, אלא לוודא שהפעילות שבאמת התרחשה בעסק מתועדת באופן מלא ונכון.
הוצאה עסקית צריכה להיות מגובה במסמך מתאים. סוף השנה הוא זמן טוב לעבור על החומר ולבדוק אם חסרות חשבוניות או קבלות מספקים, אם כל ההכנסות תועדו כנדרש ואם כל החומר הרלוונטי הגיע להנהלת החשבונות. המטרה אינה לייצר הוצאות באופן מלאכותי, אלא לוודא שהפעילות שבאמת התרחשה בעסק מתועדת באופן מלא ונכון.
4. פנסיה וקרן השתלמות
עצמאים עשויים להיות זכאים להטבות מס בגין הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, בכפוף לתנאים ולתקרות הקבועים בדין. מאחר שלהפקדות ולמועד ביצוען עשויה להיות משמעות במסגרת שנת המס, לא כדאי להשאיר את הבדיקה לימים האחרונים של דצמבר. עדיף לחשב מראש, בהתאם להכנסה ולמצב האישי, מהו הסכום הרלוונטי ואם יש צורך להשלים הפקדה לפני סוף השנה.
עצמאים עשויים להיות זכאים להטבות מס בגין הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, בכפוף לתנאים ולתקרות הקבועים בדין. מאחר שלהפקדות ולמועד ביצוען עשויה להיות משמעות במסגרת שנת המס, לא כדאי להשאיר את הבדיקה לימים האחרונים של דצמבר. עדיף לחשב מראש, בהתאם להכנסה ולמצב האישי, מהו הסכום הרלוונטי ואם יש צורך להשלים הפקדה לפני סוף השנה.
5. לא לשכוח קבלות על תרומות
מי שתרם במהלך השנה למוסדות מוכרים לצורכי מס כדאי שירכז את הקבלות וישמור אותן יחד עם יתר החומר השנתי. יש לוודא שהמסמך תקין ושהמוסד מוכר לצורך ההטבה הרלוונטית, ולא להסתמך רק על עצם ביצוע התרומה.
מי שתרם במהלך השנה למוסדות מוכרים לצורכי מס כדאי שירכז את הקבלות וישמור אותן יחד עם יתר החומר השנתי. יש לוודא שהמסמך תקין ושהמוסד מוכר לצורך ההטבה הרלוונטית, ולא להסתמך רק על עצם ביצוע התרומה.
6. מלאי וחובות לקוחות
בעסקים שמחזיקים סחורה, ספירת המלאי בסוף השנה היא חלק חשוב מהכנת הנתונים, משום ששווי המלאי משפיע על תוצאות העסק. כדאי לתכנן מראש מתי תבוצע הספירה, מי יבצע אותה וכיצד יתועדו התוצאות.
בעסקים שמחזיקים סחורה, ספירת המלאי בסוף השנה היא חלק חשוב מהכנת הנתונים, משום ששווי המלאי משפיע על תוצאות העסק. כדאי לתכנן מראש מתי תבוצע הספירה, מי יבצע אותה וכיצד יתועדו התוצאות.
במקביל, זה הזמן לעבור על רשימת הלקוחות שעדיין חייבים כסף. לעיתים תזכורת פשוטה מספיקה כדי לגבות חוב פתוח. אם קיימים חובות שקיים קושי ממשי בגבייתם, יש לבדוק עם רואה החשבון כיצד לטפל בהם מבחינה חשבונאית ואיזה תיעוד נדרש.
7. רכישה גדולה לא עושים רק "בשביל המס"
לקראת סוף השנה עולה לא פעם השאלה אם כדאי לרכוש מחשב, מכונה, רכב או ציוד אחר כדי להקטין את המס. חשוב לזכור שרכישת ציוד אינה בהכרח מוכרת במלואה כהוצאה באותה שנה. בנכסים רבים העלות נפרסת באמצעות פחת לאורך מספר שנים.
לקראת סוף השנה עולה לא פעם השאלה אם כדאי לרכוש מחשב, מכונה, רכב או ציוד אחר כדי להקטין את המס. חשוב לזכור שרכישת ציוד אינה בהכרח מוכרת במלואה כהוצאה באותה שנה. בנכסים רבים העלות נפרסת באמצעות פחת לאורך מספר שנים.
לכן, אם העסק באמת זקוק לציוד, אפשר לבדוק גם את עיתוי הרכישה. אבל רכישה שהעסק אינו צריך רק מתוך מחשבה על חיסכון במס עלולה להוציא הרבה יותר כסף מהעסק מההטבה שתתקבל. ההחלטה הראשונה צריכה להיות עסקית; שיקולי המס מגיעים אחריה.
8. לבדוק משיכות פרטיות וחשבונות
כדאי לעבור גם על הסכומים שנמשכו מהעסק לצרכים פרטיים במהלך השנה ולהשוות אותם לרווחיות העסק. בנוסף, יש לוודא שכל חשבונות הבנק וכרטיסי האשראי הקשורים לפעילות העסקית מוכרים לרואה החשבון ושכל הדפים והנתונים הרלוונטיים זמינים. הפרדה וסדר בין הפעילות העסקית לבין ההתנהלות הפרטית מקלים מאוד על הבקרה ועל הכנת הדיווחים.
כדאי לעבור גם על הסכומים שנמשכו מהעסק לצרכים פרטיים במהלך השנה ולהשוות אותם לרווחיות העסק. בנוסף, יש לוודא שכל חשבונות הבנק וכרטיסי האשראי הקשורים לפעילות העסקית מוכרים לרואה החשבון ושכל הדפים והנתונים הרלוונטיים זמינים. הפרדה וסדר בין הפעילות העסקית לבין ההתנהלות הפרטית מקלים מאוד על הבקרה ועל הכנת הדיווחים.
9. להשתמש בסוף השנה כדי לשפר את השנה הבאה
אם בכל דצמבר מתחיל מרוץ אחרי מסמכים, הבעיה אינה בהכרח סוף השנה אלא השגרה במהלך השנה.
אם בכל דצמבר מתחיל מרוץ אחרי מסמכים, הבעיה אינה בהכרח סוף השנה אלא השגרה במהלך השנה.
כמה הרגלים פשוטים יכולים לחסוך הרבה עבודה: לשמור או לצלם חשבונית מיד עם קבלתה, להעביר חומר להנהלת החשבונות במועד קבוע בכל חודש ולעבור אחת לכמה חודשים על ההכנסות, ההוצאות והמקדמות. כך סוף השנה הופך ממבצע חירום לבדיקת סיכום.
אם יש פעולה אחת שכדאי להקדים, זו שיחה מסודרת עם רואה החשבון באוקטובר או בנובמבר — ולא בשבוע האחרון של דצמבר. ככל שהבדיקה נעשית מוקדם יותר, יש יותר זמן להשלים מסמכים, לבצע הפקדות נדרשות ולקבל החלטות בצורה שקולה. סוף שנת המס אינו סיבה להיכנס ללחץ. הוא נקודת בקרה טובה: להבין מה קרה בעסק במהלך השנה, לסגור את מה שנשאר פתוח ולהיכנס לשנה החדשה עם נתונים מסודרים ותמונה ברורה יותר.
עוד ב-
*המאמר נכתב על ידי רו"ח בוטרוס סאמי שחאדה. המאמר עוסק בין היתר במקדמות מס וביטוח לאומי, מסמכי הוצאות, פנסיה וקרן השתלמות, מלאי, חובות לקוחות ורכישות לקראת סוף השנה.
הכתבות החמות
תגובות לכתבה(0):
תגובתך התקבלה ותפורסם בכפוף למדיניות המערכת.
תודה.
לתגובה חדשה
תודה.
לתגובה חדשה
תגובתך לא נשלחה בשל בעיית תקשורת, אנא נסה שנית.
חזור לתגובה
חזור לתגובה
.jpeg "צחי חגג חגג אירופה, צילום: צילום טל ציקורל, איציק יצחקי, קבוצת חג'ג', shutterstock")
