ביום 20.9.2005 פרסמה רשות המיסים בישראל הנחיה המפרטת את שינויי החקיקה בסעיפים 3(ה1) ו-3(ה3) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 (להלן – הפקודה) ובתקנה 19 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), תשכ"ד-1964 (להלן – תקנות קופות גמל) והכוללת דוגמאות והוראות לפעולה לאור שינויי החקיקה הנ"ל. להלן עיקרי ההנחיה.