מהי הצהרת הון?

הצהרת הון מהווה חתך של המצב הכלכלי שלנו, והיא למעשה הדרך של רשויות המס לעקוב אחר הנכסים, הכספים וההתחייבויות שלנו.

על ידי מילוי הטופס (1291) אחת למספר שנים, בודקת רשות המיסים האם ההכנסות שדיווח עליהם החייב במס בדו"חות השנתיים, אכן תואמות את ההכנסות וההוצאות האמיתיות שלו. וזו דרך בה נלחמות רשויות המס בהון שחור והכנסות לא חוקיות.
 
מי נדרש למלא אותה?

לרוב, מי שנדרש למלא הצהרת הון הם עובדים עצמאים ובעלי עסק עצמאי. לעיתים, גם שכירים נדרשים להגיש, לדוגמא אם הם בעלי שכר גבוה במיוחד או בעלי מניות בחברה. מטרת ההצהרה היא מעקב אחר העצמאים. שכן, אצל שכירים ההכנסות מדווחות והמס מופרש ישירות בתלוש המשכורת.

המעקב נדרש לא רק אחר עוסק מורשה אלא גם על עוסק פטור, שאמנם פטור ממע"מ אך לא ממס הכנסה. אי הגשת הצהרה של עצמאי שנשרד לכך היא התחלה ברגל שמאל עם רשויות המס, ואף עלולה להיות עבירה על החוק.

מה נדרש למלא בהצהרה?

ההצהרה כוללת את כל הנכסים, ההון וההתחייבויות שלכם, והיא מחולקת לשני חלקים: החלק העסקי והחלק הפרטי.

בצד העסקי אתם מדווחים על כל הנכסים, ההון והתחייבויות שיש לעסק. בצד הפרטי אתם מדווחים על הנכסים והתחייבויות שיש לכם כאנשים פרטיים. חשוב לציין שהפן האישי לא נוגע רק לכם, אלא כוללת למעשה גם נתונים של משק הבית, כלומר יש לדווח על ההון שיש לבני הזוג ואפילו לילדים שאינם בגירים.

עליכם לדווח על כל נכסי המקרקעין בבעלותכם, רכוש (כלי רכב, רהיטים מעל סכום מסוים, תכשיטים) הון עצמי (כולל קרנות וביטוחים) והתחייבויות (הלוואות, משכנתאות, אשראי).

מסמכים שעליכם לצרף להצהרת הון

חוזי רכישת נדל"ן, טופס העברת בעלות על רכב, פירוט תכולת בית מהערכת השמאי של ביטוח הדירה, אישור יתרות מהבנקים, אישור יתרות מקופות הגמל – כל קופות הגמל הקיימות, כולל של בן/בת הזוג והילדים עד גיל 18, כולל קרנות ממקום עבודה, אישור יתרת קרן המשכנתא, אישור הלוואות, אישור להצהרת הון מחברות הביטוח - סכומי החיסכון בפוליסות, כל פוליסת ביטוח של בעל העסק ובני המשפחה, קבלות להוצאות על הדירה – למשל שיפוץ גדול, אישור יתרות בחשבון ניירות ערך, העתק מהצהרת ההון הראשונה, בצירוף המסמכים שצורפו אליה – במידה ומדובר בהצהרת ההון השנייה.

הצהרת הון בפעם הראשונה

מבחינה טכנית, אין הבדל בין הצהרת ההון הראשונה לאילו שיגיעו בהמשך, כל הצהרות ההון אמורות לשקף מידע בנוגע למצב ההוני שלכם ברגע מסוים, לרוב מדובר בשנת המס שחלפה. אך הצהרת ההון הראשונה היא הבסיס להצהרות שיבואו אחריה, והיא מהווה מקור להשוואה ביניהן.

לכן, אם בהצהרת הון בפעם השנייה או השלישית חשוב לא לשכוח אף פרט, על אחת כמה וכמה בהצהרה הראשונה. יש לוודא בהצהרה הראשונה שאנחנו רושמים ולא מפספסים אף נכס, הון או התחייבות שעלולה ליצור לנו פער בהצהרת ההון העתידית.

מההצהרה שניה והלאה, בכל הצהרת הון שתגישו, רשות המיסים תערוך השוואה להצהרות הקודמות ותבדוק האם ההון הנוכחי שלכם תואם את ההון שדווח בעבר ובהתחשב להכנסות העסקיות שלכם והכספים ונכסים אחרים שנוספו לכם

מומלץ מאוד להיעזר ברואה חשבון בכל הצהרת הון שתקבלו, אולם בגלל החשיבות של הצהרת ההון הראשונה זה מומלץ אף יותר.

קישור לטופס הצהרת הון (טופס 1219): https://www.gov.il/he/service/itc1219