משרד האוצר, באמצעות אגף הכלכלן הראשי, פרסם את פרק מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי על יחידים מתוך דו"ח הכנסות המדינה. הנתונים, הכוללים אומדנים מעודכנים לשנת 2025, מציגים תמונה מקיפה על התפלגות ההכנסות ונטל המס בישראל.

בשנת 2025 היו כ-5 מיליון יחידים בעלי הכנסה החייבת במס הכנסה. סך ההכנסה החייבת עמד על כ-981 מיליארד שקלים. מתוך סכום זה, ההכנסות משכר היוו כ-70% ועמדו על כ-684 מיליארד שקלים.

עם זאת, קיים פער מהותי במקורות ההכנסה בין העשירונים השונים. בעשירונים 1 עד 9, השכר מעבודה מהווה את עיקר ההכנסה ועומד על כ-77% מההכנסה החייבת. לעומת זאת, בעשירון 10, ובמיוחד במאון העליון, חלקו של השכר בסך ההכנסה יורד באופן ניכר. במאון העליון, הכנסות מרווחי הון והכנסות אחרות בשיעורים מיוחדים גדלות ומהוות כ-60% מסך ההכנסה.

אחד הנתונים הבולטים בדוח הוא שכ-53% מבעלי ההכנסה החייבת נמצאים מתחת לסף מס הכנסה. המשמעות היא שיותר ממחצית מהאוכלוסייה כלל לא מגיעה לסף התשלום. סף המס עצמו אינו אחיד, והוא משתנה באופן ניכר כתלות במספר הילדים ובמקום המגורים של הנישום. למרות פטור זה, חשוב להדגיש כי האוכלוסייה שנמצאת מתחת לסף מס הכנסה עדיין משלמת דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

כאשר בוחנים מי בפועל מממן את קופת המדינה, עולה כי שיעור המס הישיר (הכולל מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ומס בריאות) הולך וגדל עם ההכנסה. בעשירון התחתון, המס האפקטיבי נמוך מאוד ועומד על כ-3%, בעוד שבעשירון העליון הוא מזנק לכדי 33.2%. בפועל, החציון התחתון (עשירונים 1 עד 5) משלם 3.4% בלבד מסך המיסים הישירים, בעוד העשירון העליון לבדו משלם כ-66% מהם – כשני שלישים מכלל התשלומים.

עוד ב-

ביטוח לאומי מחלק מענקים השבוע: גם אתם זכאים?

לכתבה המלאה

במבט על העשור האחרון, ניכר כי חל גידול משמעותי יחסית בנטל המס הישיר על עשירון 9 ובפרט על עשירון 10. לדוגמה, העשירון העליון רשם זינוק של 42% בהכנסתו ברוטו בעשור האחרון, אולם במקביל נרשמה עלייה ריאלית של 53% בתשלום המס שלו. הפער הזה הוביל לכך שהעלייה בהכנסתו נטו הייתה מתונה יותר והסתכמה ב-37%.