מיסוי דירת ירושה: האם על דירה שקיבלנו בירושה חל מיסוי? לפני שנסביר אם כן או לא, נסקור בקצרה את ההיסטוריה המשפטית של מס על ירושה, או בשפה המשפטית מס על עזבון.
משנות ה-50 ועד לשנת 1981, חל בישראל מס עיזבון, כלומר בגין כל מה שהוריש אחריו הנפטר שולם מס לפי אחוז מסוים מהעיזבון.
בשנת 1981 בוטל המס בעיקר בשל הטענה כי כספי העיזבון הם כספים שכבר מוסו בעבר, שכן אם אדם עבד הוא שילם מס הכנסה, אם הוא רכש נכס, הוא שילם מס רכישה וכדומה, ולכן אין היגיון בכך שכספים שכבר שולם בגינם מס, ימוסו פעם נוספת בעת פטירתו של אדם.
קופצים קצת בזמן, לימינו אנו. כיום אין מס על עזבון. מעת לעת עולה בישראל הדרישה להחזיר את מס העיזבון, כאשר לטענת המצדדים, מס כזה יפחית את אי השוויון ויסייע בצמצום הפערים העוברים במציאות הנוכחית מדור לדור.
אז מה כן צריך לדעת? לקוחות רבים הפונים לייעוץ משפטי, שואלים על הזכויות והחובות הנובעות מקבלת נכסים בירושה. בישראל המבחן לפטור מס שבח לדירה שהתקבלה בירושה, מתייחס למוריש ולא ליורש. רבים לא יודעים, שגם אם בבעלותכם נכסים רבים, עדין ניתן לקבל פטור מתשלום מס שבח במידה והדירה התקבלה בירושה, כמובן כפוף ליעוץ משפטי מקצועי.
עו"ד איתי פיינה. צילום: עו"ד שניר נפתלי
מה אומר החוק?
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) תשכ״ג – 1963, עוסק במכירת דירה שהתקבלה בירושה. העברת דירה בירושה אינה מהווה עסקה ואינה מחייבת במס. עם זאת, החבות במס שבח עלולה להתעורר כאשר היורש מבקש למכור את הדירה.
מי שמבקש למכור דירת מגורים מזכה שקיבל בירושה, עליו לעמוד בכל תנאים הבאים:
הוא בן זוגו או צאצא של המוריש, או שהוא בן זוגו של צאצא של המוריש (שימו לב: הפטור לא תקף כאשר הורה יורש ילד).
לפני פטירתו היה המוריש בעלה של דירת מגורים אחת בלבד.
אילו היה המוריש עדיין בחיים ומוכר את דירת המגורים, הוא היה פטור ממס שבח במכירה, לפי פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה.
ניתן לעשות שימוש בפטור זה גם אם ליורש-המוכר יש מספר דירות בבעלותו וגם אם ניצל בעבר פטורים אחרים.
במקרים בהם היורש אינו עומד בתנאים המפורטים לעיל, ניתן לבדוק חלופות של פטורים אחרים המופיעים בחוק, על מנת שניתן יהיה למקסם את מכירת הנכס שהתקבל בירושה, מוטב להתייעץ טרם מכירת הנכס וטרם ביצוע פעולות בנכסים שהתקבלו בירושה על מנת להימנע מתקלות מיסוי.
הכותב: עו"ד איתי פיינה, שותף מנהל מחלקת הנדל"ן סרוסי ושות'
תגובתך התקבלה ותפורסם בכפוף למדיניות המערכת. תודה. לתגובה חדשה
תגובתך לא נשלחה בשל בעיית תקשורת, אנא נסה שנית. חזור לתגובה
12.
מה זה הדבר הזה אחרי שניגמר המשכנתא מס ירושבץה
בן ארצי
02/2023/06
הגב לתגובה זו
00
עד שבן רדם משלם כל החיים על הדירה לוקחים לו מס ירושה על הדירה רק מטומטמים קונים דירות
סגור
11.
מס רק למעמד שכירים
קול
01/2023/30
הגב לתגובה זו
10
ראה כמה התעשרו דרעי וביבי
סגור
10.
מתי חרדים יתחילו לשלם מס כלשהו? צבא? שירות לאומי? משהו? (ל"ת)
חייל קרבי
01/2023/30
הגב לתגובה זו
40
סגור
9.
נשר
עמיד
01/2023/30
הגב לתגובה זו
20
ברצוני לרחוש כמות גדולה של איזוליר בנד רחב
סגור
8.
הליכוד עם העשירים.
היסטוריון כלכלי
01/2023/29
הגב לתגובה זו
20
מעניין שהפריווילגים המפלים את החלשים חוקקו מס עיזבון על עצמם ומיסי רכוש על מגרשים. ואחרי עליית הליכוד כל אלה בוטלו כוול הבנות דיירים ודיור ציבורי. כי רק הליכוד יכול והימין יהפוך אותך לעני לנצח. בעצם לצרכן של תלושי מזון....
סגור
טען עוד
7.
?
חי
01/2023/29
הגב לתגובה זו
02
אף אחד לא מוכר ואין תשלום מס !
סגור
6.
גם על מוצרי מזון רכבים דלק לא צריך לשלם מס כפל
גדי
01/2023/29
הגב לתגובה זו
11
לוקחים לנו גםם ככה מהמשכורת מה הכנסה ביטוח לאומי מס בריאות. עם ככה צריך לבטל את המיסים כי זה מס?כפול יפה שעת אחת קודם
סגור
5.
מס צריך לגבות .אבל רצוי להתחשב
גבר גבר
01/2023/29
הגב לתגובה זו
14
חלק מהציבור כמעט לא משלם כלום. נחוצה רגולציה בתחום. שאדם ישלם מס בשנה עד גבול מסויים.
סגור
4.
הוד שרון
עופר
01/2023/29
הגב לתגובה זו
03
לא הבנתי אים הורי שילמו בעבר מס עבור הנכס למה לנתק אותי ולבקש מס על ירושה זה הזויי ולא מקובל רשות המס תמיד משווה אותנו לשאר העולם אבל כשנח לה שישבו במס ההזוי שלוקחים שהוא לא דומה בשום פרמטר לאחרים זו חזירות לישמה
סגור
3.
מס על ירושה
צמה רדי
01/2023/29
הגב לתגובה זו
46
שלום לכולם אל דאגה מס הכנסה .יש בורא עולם שנותן ולוקח .נכון שצריך מס הכנסה להחזיק את המדינה אבל יש גבול בנוגע לירושה עברתם כול גבול .יבוא יום ותשלמו על הכול מיבורא עולם אתם תמותו לאט לאט בסבל גדול אמן
סגור
מי שאמין מאחל " ברכות ראויות" חבל (ל"ת)
פלוני חבר של אלמוני
01/2023/29
הגב לתגובה זו
10
סגור
מדובר על מס יחסית קטן
פלוני חבר של אלמוני
01/2023/29
הגב לתגובה זו
22
בהצעות שהיו מדובר היה על כ 10% מעל ירושות גבוהות ( למשל 5 מיליון ומעלה)
דוגמאות:
הורשה של חמש מיליון. אין מס כלל.
הורשה של 10 מיליון, 500 אלף ש"ח מס, כלומר היורשים יוותרו עם 9.5 מיליון מתוך 10 מיליון שהיו אמורים לקבל.
הורשה של 20 מיליון, מס של 1.5 מיליון, כלומר, היורשים יוותרו עם 18.5 מיליון במקום 20 מיליון.
היורשים לא עשו דבר על מנת לצבור את המס ומשמעות הויתור היא יחסית זניחה להם.
מצד שני, הכסף יוכל לשמש את כלל הציבור שאינו נהנה מהמזל לרשת אנשים עשירים (הרוב לא ימוסה כלל)
צא ולמד!
סגור
לא מדוייק בכלל
ע
01/2023/29
הגב לתגובה זו
10
ההורשה איננה עניין של סכום כסף אלא של מספר נכסים אז אם היה נכס ששווה רק 2 מיליון אבל היתה דירה ששווה עוד מיליון שמושכרת סה"כ 3 מליון ביחד משלמים מס שבח גבוה על מכירת הדירה ואין פטור כלל מאחר וקיים עוד נכס.
כמו כן אם רוצים למכור את הנכס שיורשים ולקנות תחתיו נכס אחר, נאלצים לשלם גם מס שבח וגם מס גכישה מהשקל הראשון רק בגלל העובדה שקיים עוד נכס שהיה שייך למורישים גם אם לא ירשת אותו בעצמך והוא ניתן נאמר למישהו אחר.
המיסים מקיפים מכל עבר כריבית דריבית על מה שכבר גבו מס והם אינם מתקזזים אחד בשני שבח/רכישה.
כמו כן אם העיריה החליטה שהיכן שעומד הנכס יש מקום להשבחה, אם תמכור תיאלץ לשלם גם היטל השבחה. בקיצור ארץ אוכלת יושביה.
סגור
2.
סיבת ביטול מס הירושה
צבי
01/2023/29
הגב לתגובה זו
40
הסיבה האמיתית לביטול מס הירושה ב-1981 היתה שהמס לא היה יעיל וכמות במיסים שנכתבה לא הצדיקה את המשך קיומו.
סגור
1.
מס על הכל
כריש
01/2023/28
הגב לתגובה זו
51
מי שרוצה להיות עשיר צריך להיות פושע לחיות או למוות עם כסף או בלי
סגור
יותר מדי מיסים
ניסים הלל
01/2023/29
הגב לתגובה זו
91
גילו גז הבטיחו חלוקת רווחים עם הציבור .ניהול הבטיח ועכשיו הוא חוסך עח הציבור.
